Vysvetlené: Radikálny daňový návrh Joea Bidena

Ministerka financií USA Janet Yellenová vyzvala krajiny G20, aby pristúpili k globálnej minimálnej dani z príjmu právnických osôb. Čo to môže znamenať pre Indiu, iné ekonomiky a korporácie, ktoré profitujú z režimov nízkych daní?

Americký prezident Joe Biden (Foto/Súbor AP)

Vo vyhlásení vojny jurisdikciám s nízkymi daňami na celom svete ministerka financií USA Janet Yellenová naliehala na 20 vyspelých krajín sveta, aby sa vydali smerom k prijatiu minimálnej globálnej dane z príjmu právnických osôb. Povedala, že tento krok sa pokúsil zvrátiť 30-ročné preteky ku dnu, v ktorých sa krajiny uchýlili k zníženiu sadzieb dane z príjmu právnických osôb, aby prilákali nadnárodné korporácie.

Konkurencieschopnosť je viac než o tom, ako sa spoločnostiam so sídlom v USA darí v porovnaní s inými spoločnosťami v globálnych ponukách na fúzie a akvizície... Ide o zabezpečenie toho, aby vlády mali stabilné daňové systémy, ktoré prinášajú dostatočné príjmy na investovanie do základných verejných statkov, povedala Yellen vo virtuálnom prejave k Chicago Council on Global Affairs. Je dôležité spolupracovať s ostatnými krajinami na ukončení tlakov daňovej konkurencie a erózie základu dane z príjmu právnických osôb, povedala Yellenová, pričom naznačila, že USA budú spolupracovať s ďalšími vyspelými ekonomikami v skupine 20, aby to dosiahli.

Newsletter| Kliknutím dostanete do doručenej pošty najlepšie vysvetlivky dňa

Plán a prečo

Návrh USA počíta s minimálnou sadzbou dane z príjmu právnických osôb vo výške 21 % spolu so zrušením výnimiek z príjmov z krajín, ktoré neupravujú minimálnu daň, aby odradili od presunu nadnárodných operácií a ziskov do zámoria. Jeden z dôvodov, prečo to USA presadzujú, je čisto domáci. Jeho cieľom je do určitej miery kompenzovať všetky nevýhody, ktoré by mohli vyplynúť z navrhovaného zvýšenia sadzby dane z príjmu právnických osôb v USA Bidenovou administratívou. Navrhované zvýšenie na 28 % z 21 % by čiastočne zvrátilo zníženie daňových sadzieb pre spoločnosti predchádzajúcou Trumpovou administratívou z 35 % na 21 % prostredníctvom daňových právnych predpisov z roku 2017. Ešte dôležitejšie je, že návrh USA zahŕňa zvýšenie minimálnej dane, ktorá bola zahrnutá do daňových právnych predpisov Trumpovej administratívy, z 10,5 % na 21 % – referenčnú minimálnu sadzbu dane z príjmu právnických osôb, ktorú Yellen navrhla pre ostatné krajiny G20.

Toto zvýšenie prichádza v čase, keď pandémia stojí vlády na celom svete, a je tiež načasované s tlakom USA na návrh na modernizáciu infraštruktúry vo výške 2,3 bilióna dolárov. Cieľom plánu na stanovenie minimálnej dane z príjmu právnických osôb v zámorí je potenciálne sťažiť korporáciám presun príjmov do zahraničia. Globálna dohoda o tejto otázke, ako ju vyjadrila Yellenová, v súčasnosti funguje pre vládu USA dobre. To isté platí pre väčšinu ostatných krajín v západnej Európe, aj keď niektoré európske jurisdikcie s nízkymi daňami, ako napríklad Holandsko, Írsko a Luxembursko a niektoré v Karibiku, sa vo veľkej miere spoliehajú na arbitráž daňových sadzieb, aby prilákali nadnárodné spoločnosti.

Čo stojí krajiny zneužívanie dane z príjmu právnických osôb

Okamžitá odozva

Yellenov prejav prišiel práve vtedy, keď sa začali jarné stretnutia Svetovej banky a Medzinárodného menového fondu (MMF) vo virtuálnom formáte, čím sa vytvorila pôda pre širšie diskusie o tejto otázke. O deň neskôr Európska komisia túto výzvu podporila, no uviedla, že o globálnej minimálnej sadzbe by sa malo rozhodnúť po diskusiách v Organizácii pre hospodársku spoluprácu a rozvoj – skupine 37 rozvinutých krajín. Naďalej sme odhodlaní zabezpečiť, aby všetky podniky, vrátane digitálnych, platili svoj spravodlivý podiel na dani tam, kde je to právoplatne splatné, povedal hovorca Európskej komisie Dan Ferrie na utorkovom brífingu, keď sa ho pýtali na Yellenov návrh. Počas týždňa zazneli vyhlásenia o podpore od európskych krajín vrátane Nemecka a Francúzska.

Návrh má tiež určitú podporu zo strany MMF. Zatiaľ čo Čína pravdepodobne nebude mať vážne námietky voči výzve USA, oblasťou, ktorá sa týka Pekingu, by bol dosah takéhoto daňového ustanovenia na Hongkong – siedmy najväčší daňový raj na svete a najväčší v Ázii. k štúdii, ktorú začiatkom tohto roka zverejnil advokačný orgán Tax Justice Network. Navyše, naštrbený vzťah Číny s USA by mohol byť odstrašujúcim prostriedkom pri rokovaniach o globálnej daňovej dohode.

Ciele

Okrem jurisdikcií s nízkymi daňami je návrh na minimálnu daň z príjmu právnických osôb prispôsobený tak, aby sa zaoberal nízkymi efektívnymi sadzbami daní, ktoré vyplácajú niektoré z najväčších svetových korporácií vrátane digitálnych gigantov ako Apple, Alphabet a Facebook, ako aj veľkých korporácií. ako napríklad Nike a Starbucks. Tieto spoločnosti sa zvyčajne spoliehajú na komplexné siete dcérskych spoločností, aby preniesli zisky z hlavných trhov do krajín s nízkymi daňami, ako je Írsko alebo karibské štáty, ako sú Britské Panenské ostrovy alebo Bahamy, alebo do krajín strednej Ameriky, ako je Panama.

Podľa správy Tax Justice Network americké ministerstvo financií ročne prichádza o takmer 50 miliárd dolárov kvôli daňovým podvodom, pričom Nemecko a Francúzsko sú tiež medzi porazenými. Ročná daňová strata Indie v dôsledku zneužívania dane z príjmu právnických osôb sa podľa správy odhaduje na viac ako 10 miliárd dolárov.

Problémy

Okrem výziev dostať všetky veľké národy na rovnakú stranu, najmä preto, že to zasahuje do práva suveréna rozhodovať o daňovej politike krajiny, má návrh aj ďalšie úskalia. Globálna minimálna sadzba by v podstate odobrala nástroj, ktorý krajiny používajú na presadzovanie politík, ktoré im vyhovujú. Napríklad na pozadí pandémie údaje MMF a Svetovej banky naznačujú, že rozvojové krajiny s menšou schopnosťou ponúkať obrovské stimulačné balíčky môžu zažiť dlhšiu ekonomickú kocovinu ako rozvinuté krajiny. Nižšia daňová sadzba je nástroj, ktorý môžu použiť na alternatívne zatlačenie ekonomickej aktivity. Globálna minimálna daňová sadzba tiež len málo pomôže v boji proti daňovým únikom.

Kde stojí India

V snahe oživiť investičnú aktivitu oznámila ministerka financií Nirmala Sitharaman 21. septembra 2019 prudké zníženie firemných daní pre domáce spoločnosti na 22 % a pre nové domáce výrobné spoločnosti na 15 %. Zákon o daňových zákonoch (novela) z roku 2019 viedol k vloženiu oddielu (115BAA) do zákona o dani z príjmu z roku 1961 s cieľom zabezpečiť zvýhodnenú sadzbu dane vo výške 22 % pre existujúce domáce spoločnosti za určitých podmienok vrátane toho, že využiť akýkoľvek špecifický stimul alebo zrážky. Existujúce domáce spoločnosti, ktoré sa rozhodnú pre režim zvýhodneného zdanenia, tiež nebudú musieť platiť žiadnu minimálnu alternatívnu daň.

Odhaduje sa, že to spolu s ďalšími opatreniami bude stáť štátnu pokladnicu 1,45 milióna rupií ročne. Zníženie skutočne prinieslo hlavnú sadzbu dane z príjmu právnických osôb v Indii približne na rovnakú úroveň ako priemerná sadzba 23 % v ázijských krajinách. Čína a Južná Kórea majú daňovú sadzbu 25 %, zatiaľ čo Malajzia je 24 %, Vietnam 20 %, Thajsko 20 % a Singapur 17 %. Efektívna daňová sadzba vrátane príplatku a cesu pre indické domáce spoločnosti je približne 25,17 %.

Zatiaľ čo zdaňovanie je v konečnom dôsledku suverénnou funkciou a závisí od potrieb a okolností krajiny, vláda je otvorená zúčastniť sa a zapojiť sa do vznikajúcich celosvetových diskusií o štruktúre dane z príjmu právnických osôb. Ekonomická divízia preskúma klady a zápory nového návrhu, keď príde, a potom sa k nemu vyjadrí vláda, uviedol vysoký vládny predstaviteľ. Priemerná sadzba dane z príjmu právnických osôb je približne 29 % pre existujúce spoločnosti, ktoré si nárokujú nejaké výhody.

Ďalší predstaviteľ uviedol, že Naí Dillí proaktívne spolupracuje so zahraničnými vládami s cieľom uľahčiť a zlepšiť výmenu informácií v rámci dohôd o zamedzení dvojitého zdanenia, dohôd o výmene daňových informácií a mnohostranných dohovorov s cieľom vyplniť medzery. Okrem toho sa začali účinné opatrenia na presadzovanie práva vrátane urýchleného vyšetrovania v prípadoch zahraničného majetku vrátane prehliadok, vyšetrovania, vyberania daní, pokút atď. a podávania sťažností na trestné stíhanie, ak je to možné.

Na riešenie výziev, ktoré predstavujú podniky, ktoré podnikajú prostredníctvom digitálnych prostriedkov a vykonávajú činnosti v krajine na diaľku, vláda zaviedla „vyrovnávaciu daň“, ktorá bola zavedená v roku 2016 na základe odporúčania skupiny zriadenej s cieľom zvážiť zdaňovanie digitálnych technológií. hospodárstva. Zákon o IT bol tiež zmenený a doplnený tak, aby zaviedol koncepciu významnej ekonomickej prítomnosti na vytvorenie obchodného spojenia v prípade nerezidentov v Indii.

Zdieľajte So Svojimi Priateľmi: